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做以前年度损益调整分录的方法
发布者:admin 发布时间:2022-1-24 10:26:49 阅读:185

接下来,用友管理软件小编就为大家介绍一下往年损益调整分录的制作方法。下面就跟着小编一起来了解一下吧。
 
一般来说,常见的有以下几种情况:
 
1.以往重大会计差错
 
比如1月份发现公司在12月份漏掉了行政费用——商务招待费,做了如下记账。
 
借:上年损益调整0
 
信用:其他应付款 - 50,000 名员工
 
借方:应交税金-企业应交所得税
 
贷:上年损益调整0
 
借方:利润分配-未分配利润37500
 
信用:
 
调整往年损益 37500
 
2.企业所得税的最终结算
 
纳税人在缴纳所得税时,通常会遇到税收补助。那么有人会问,补充所得税是如何反映在纳税申报表上的,如何进行会计分录
 
例如,纳税人A.进行当年所得税的最终结算和缴纳。一般情况下,收入、成本、费用等损益科目在最终结算支付时进行调整。调整后认为年所得税应为5元,年预缴所得税为5元。
 
因此,我们可以正常填写最终结算申报表,
 
然后当我们得到要支付的税额时,做一个调整分录。
 
借方:上年损益调整后
 
信用:应交税金-企业应交所得税。
 
 
 
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